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河南省教育廳 河南省財政廳關于加強省屬高校資金管理的若干意見

双色球2019045期分析 www.qxtgru.com.cn 豫教財〔2018〕165 號

2018-12-21 10:17:57 【瀏覽字號: 來源:教育廳辦公室
教育廳辦公室 發布時間:2018-12-21

省屬各高校:

  為進一步加強省屬高校資金管理,防范財務風險,確保資金安全,防止經濟損失,現就省屬高校資金管理工作提出如下意見。

  一、提高思想認識

  黨的十九大報告明確提出:“建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度,全面實施績效管理”。加強資金管理,是高校財務管理的基本職責和首要任務,是嚴肅國家財經紀律的重要內容,是從源頭上預防經濟犯罪、避免財產損失的重要措施,對于保障高校持續健康發展具有重要意義。但近年來各級各類的巡視、審計、檢查中發現,仍有部分高校對資金管理工作重視不夠, 對新的法規政策不掌握,存在管理制度不健全、已有制度落實不到位等問題,不同程度存在資金安全隱患,出現違規違紀行為, 甚至造成重大經濟損失。各高校要認真汲取經驗教訓,充分認識資金管理的重要性和緊迫性,準確把握內涵,全面加強有關工作。

  二、落實領導責任

  校(院)長作為學校法定代表人,是資金管理的第一責任人, 必須全面掌握本校資金管理工作狀況,從預算編制、預算執行、資金收付、監督制衡等各環節著手,建立健全相互銜接、規范嚴謹、上下聯動的資金管理機制;對資金管理的各項工作任務,明確責任主體、強化管理職責,采取有效措施,糾正和防范資金管理方面存在的問題和隱患,構筑資金管理的制度保障體系,確保資金安全運行。

  三、加強內部控制

  各高校應嚴格按照《行政事業單位內部控制規范(試行)》要求,參照《教育部直屬高校經濟活動內部控制指南(試行)-- 第 3 號—資產管理》建立適合本校特點的資金管理內部控制制度, 并切實抓好落實。按照“不相容崗位相分離”原則和回避制度要求, 切實保障工作人員職數,明確崗位分工及職責。高校在銀行預留財務專用章和個人名章必須分開保管和使用,銀行賬戶和國庫集中支付經辦人員、復核人員和主管人員的電子密鑰必須分開保管和使用,電子密鑰密碼由該電子密鑰的使用者獨立保存,不得泄露,且應定期更換,確保不相容崗位的相互制約和相互監督機制規范、有效。應建立內部關鍵崗位輪崗制度,實施定期輪崗,不具備輪崗條件的應加強專項審計等內控措施;對資金管理應定期或不定期抽查,發現問題應立即糾正,及時修補管理和制度漏洞。

  四、規范預算執行

  各高校應加強預算執行管理,強化預算約束。加強預算執行事前規劃,準確申報用款計劃,嚴格按批復的用款計劃執行,嚴禁擠占、截留、挪用資金。用款計劃批復后,及時、規范辦理資金支付,加快支出進度,增強預算執行的實效性、均衡性,確保資金使用效益。嚴格落實資金支付的授權審批制度和大額資金流動集體決策制度,應按照預算管理和內控制度要求,根據業務性質、金額大小的不同,按照“預算控制,授權審批”原則,建立權責明確、界限清晰、操作性強的分層授權審批制度,規范授權支付程序,明確各級經辦人員和審批人員的權限責任。嚴禁經辦人員和審批人員權限混用,嚴禁審核人員不履行職責擅自授權或委托他人審核。加強實有資金賬戶管理,未經財政部門同意,嚴禁從本單位零余額賬戶向實有資金賬戶劃轉資金,嚴禁將劃入實有賬戶的資金擅自改變用途。

  五、執行“雙簽”制度

  銀行存款對賬“雙簽”制度是保證高校資金安全、強化經濟責任的有效手段。各高校財務處長對每月的銀行存款對賬單及銀行存款余額調節表審核簽字后,交本校審計部門負責人復核簽字,并報主管財務的校(院)長審核簽字,與當月的會計憑證一同保存。對未達賬項應認真核對,切實防范偽造銀行對賬單行為。仍未實施“雙簽”制度的高校,自本文件印發之日起立即實施。

  六、嚴格賬戶管理

  各高校應切實加強銀行賬戶管理,嚴格按規定程序辦理賬戶開立、變更和撤銷手續,嚴禁出租、出借銀行賬戶。認真落實《河南省財政廳關于進一步加強財政部門和預算單位資金存放管理的通知》(豫財庫〔2017〕56 號),建立健全科學規范、公正透明的資金存放管理機制,按規定采取競爭性方式或者集體決策方式選擇資金存放銀行,防范資金存放安全風險和廉政風險,提高資金存放綜合效益。資金轉出開戶銀行進行定期存款的,合理確定存放銀行,并與存放銀行簽訂協議,全面、清晰界定雙方權利和義務。存放銀行出現重大安全風險事件或經營狀況惡化影響資金存放安全的,應及時調換存放銀行。

  七、強化內部監督

  一是做好內設二級財務機構監督。各高校內設二級財務機構必須在一級財務機構統一領導下開展工作,自覺接受一級財務的指導管理、監督檢查。一級財務機構應督促幫助二級財務建立健全財務管理制度和內部控制制度,配備合格的財會人員,切實加強財務收支管理和資金管理。二級財務機構的各項收支必須并入一級財務納入學校總預算和決算統一管理,準確反映,嚴禁設置“賬外賬”,嚴禁截留各項收入(如學費、住宿費、培養費等),避免形成“小金庫”。二級單位實行會計委派制管理的,學校財務部門應明確委派會計人員的職責、權限、與被委派單位的關系,既要保證委派會計人員正確履職,也要充分發揮委派會計人員的監督作用。二是切實加強內部審計工作。要對照財務管理法律法規和規章制度,按照審計工作規范,對年度財務收支執行情況、重大經濟事項的決策與執行情況、債權債務增減情況、固定資產管理情況、審計問題整改情況等開展內部審計,保持內部審計工作的獨立性,確保內部審計結果的客觀性。

  八、健全報告制度

  各高校應主動接受巡視、審計、財政、物價、教育等相關部門的巡視、審計等外部檢查,積極支持配合各類外部檢查工作, 全面真實反映相關情況,提供檢查所需資料,及時向教育主管部門和財政部門報告。對日常資金管理和外部檢查中發現的重大問題,應切實采取有效措施,扎實做好問題整改,并將整改情況及時報告教育主管部門和財政部門。

  九、狠抓隊伍建設

  各高校要著力抓好財會隊伍建設,加強思想道德教育,增強財會人員的法律意識、責任意識、風險意識、自律意識,提高職業道德水平和拒腐防變能力,真正做到依法理財、科學理財;加強業務素質教育,指導、安排、督促財會人員按時完成專業技術后續教育, 為財會人員熟練掌握業務技能、有效履行崗位職責、規范處理財務業務提供保障,不斷提高適應新形勢、新任務、新要求的能力。

  十、嚴肅責任追究

  各高校應按照經濟責任制的要求和“誰簽字、誰負責”原則, 對因管理不善、控制不嚴造成資金損失、浪費的有關人員,按照《中華人民共和國預算法》、《中國共產黨紀律處分條例》、《事業單位工作人員處分暫行規定》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規嚴肅處理,追究相應責任,并視情節給予黨紀政紀處分; 構成違法犯罪的,及時移送司法部門。

  河南省教育廳 河南省財政廳

  2018年12月14日